Какой налог нужно заплатить ФОПу в 2021 году?
С 1 января 2021 года минимальная зарплата в Украине увеличилась до 6000 гривен. С 1 декабря она будет составлять 6500 гривен. Увеличился также размер прожиточного минимума. С 1 января для трудоспособных лиц он составляет 2270 гривен. С 1 июля сумма увеличиться до 2379 гривен, а с декабря — до 2481 гривны.
Повышение социальных стандартов повлияло на суммы налоговых платежей для физических лиц-предпринимателей. Мы вам расскажем какой налог должен заплатить ФОП в Украине в 2021 году и как изменились налоговые требования к малому бизнесу в связи с карантином.
1 группа не будет платить ЕН и ЕСВ
10 декабря вступил в силу закон No1072, который позволяет предпринимателям первой группы не платить Единый налог в период с декабря 2020-го по май 2021 года. За эти же месяцы ФЛП за себя не будут платить ЕСВ. Несмотря на нововведения, страховой стаж для пенсии будет засчитан.
Специального заявления для освобождения от налогов ФОПам подавать не нужно. Система настроена на автоматический режим. Даже если предприниматель не работает в этот период, он будет освобожден от налогов.
Если же ФЛП 1 группы уже заплатил ЕН или ЕСВ за декабрь или январь, то лишние средства могут быть перечислены на счет предпринимателя по его заявлению. Если обращения не будет, выплата будет учтена в счет уплаты взносов за предстоящие месяцы (например, за июнь-июль 2021 года).
Размер ЕСВ с 1 января составляет 1320 гривен. С 1 декабря сумма увеличится до 1430 гривен. Напомним, что ЕСВ составляет 22% от минимальной зарплаты.
Единый налог — это сумма которая составляет 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц. С 1 января ФОПам 1 группы нужно будет платить 227 гривен налога. С 1 июля сумма увеличиться до 237 гривен, а с 1 декабря до 248.
Какие налоги нужно платить ФОПам на 2 группе?
ФОПов 2 группы от уплаты налогов не освободили. Им нужно платить ЕСВ и Единый налог, который привязали к минимальной зарплате.
Что касается Единого налога, то с начала года он составляет 1200 гривен. С декабря сумма увеличится до 1300 гривен. ЕН для 2 группы — это 20% от суммы минималки.
Налоги для ФОП 3 группы
Обязательные налоги для третьей группы — ЕСВ и ЕН.
ЕСВ, как и для вышеперечисленных групп, будет составлять 1320 гривен и 1430 гривен — с декабря 2021 года.
Сумма Единого налога по закону может составлять 3% от дохода + НДС или 5%.
Налоговых каникул для предпринимателей 3 группы на период карантина не предусмотрено.
Сколько будут платить ФЛП на общей системе налогообложения?
Предприниматели на общей системе платят налоги от чистого дохода. Ставки на сегодняшний день такие: 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Речь идет о доходах, полученных на протяжении года от бизнес-деятельности. Чистый доход — это разница между выручкой и подтвержденными расходами на ведение предпринимательской деятельности.
ФОПы на общей системе также платят ЕСВ — 22% от установленной минималки.
Напомним, что с 1 января 2021 года в Украине также отменили Книгу учета доходов, которую ФОПы получили в налоговой службе. Вести отчетность налогоплательщикам разрешили в произвольной форме. По желанию ФОП может продолжить вести Книгу, однако ее регистрация в налоговых органах с текущего года отменена. Предприниматели должны каждый месяц фиксировать свои доходы, а предприниматели 3 группы, которые платят НДС, еще и расходы.
